2020年8月17日，延安必康收到證監(jiān)會(huì)陜西監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（陜證監(jiān)處罰字[2020]4號(hào)）。

經(jīng)查明，延安必康涉嫌違法的事實(shí)有：

一、相關(guān)年度報(bào)告存在重大遺漏，未披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況；

二、相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載，虛增貨幣資金；

三、相關(guān)臨時(shí)報(bào)告信息披露內(nèi)容不準(zhǔn)確、不完整，存在誤導(dǎo)性陳述。

陜西監(jiān)管局?jǐn)M決定：

對(duì)延安必康制藥股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款；

對(duì)李宗松給予警告，并處以60萬元罰款；

對(duì)香興福、谷曉嘉給予警告，并分別處以30萬元罰款；

對(duì)周新基、董文、伍安軍給予警告，并分別處以10萬元罰款；

對(duì)劉歐、鄧青、杜瓊、黃輝、杜杰、柴藝娜、鄭少剛、邵海泉、朱建軍、雷平森、何宇東、劉玉明、郭軍、夏建華、陳兵、李京昆、蘇熳、陳俊銘、王兆宇給予警告，并分別處以3萬元罰款。

延安必康涉嫌違法的事實(shí)（摘要）

一、相關(guān)年度報(bào)告存在重大遺漏，未披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況

公告顯示，延安必康相關(guān)年度報(bào)告存在重大遺漏，未披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況。

據(jù)相關(guān)規(guī)定，延安必康應(yīng)當(dāng)在相關(guān)年度報(bào)告中披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金的相關(guān)決策程序，以及占用資金的期初余額、發(fā)生額、期末余額、占用原因、預(yù)計(jì)償還方式及清償時(shí)間等。

延安必康《2015年年度報(bào)告》《2016年年度報(bào)告》《2017年年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》未進(jìn)行披露，存在重大遺漏。

二、相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載，虛增貨幣資金

延安必康通過虛假財(cái)務(wù)記賬、偽造銀行對(duì)賬單等方式，掩蓋上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情況，導(dǎo)致上市公司相關(guān)年度報(bào)告披露的貨幣資金賬實(shí)不符，存在虛增貨幣資金情形，通過上述方式：

《2015年年度報(bào)告》虛增貨幣資金7.94億元

《2016年年度報(bào)告》虛增貨幣資金20.57億元

《2018年年度報(bào)告》虛增貨幣資金8.11億元

三年累計(jì)虛增貨幣36.63億元；

三、相關(guān)臨時(shí)報(bào)告信息披露內(nèi)容不準(zhǔn)確、不完整，存在誤導(dǎo)性陳述

公告還指出，延安必康相關(guān)臨時(shí)報(bào)告信息披露內(nèi)容不準(zhǔn)確、不完整，存在誤導(dǎo)性陳述。

公司在披露加快口罩生產(chǎn)的通知及開展肺纖維化治療等戰(zhàn)略合作后，股價(jià)于2月5日、6日連續(xù)漲停，2月7日最高漲幅9.62%；

在深交所2月7日問詢關(guān)注及公司補(bǔ)充披露相關(guān)內(nèi)容后，股價(jià)由漲轉(zhuǎn)跌，反映延安必康披露的上述相關(guān)信息對(duì)股價(jià)產(chǎn)生較大影響。

延安必康2月5日、2月7日披露的相關(guān)臨時(shí)公告不準(zhǔn)確、不完整，對(duì)上市公司股價(jià)產(chǎn)生較大影響，構(gòu)成誤導(dǎo)性陳述。

延安必康日前發(fā)布公告，8月17日，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)陜西監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（陜證監(jiān)處罰字[2020]4號(hào)）。經(jīng)查明，延安必康相關(guān)年度報(bào)告存重大遺漏、虛假記載等多項(xiàng)違法事實(shí)。

對(duì)公司產(chǎn)生的影響上，延安必康稱，目前，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況未發(fā)生重大變化。公司將積極整改，依法履行信息披露義務(wù)，切實(shí)提高信息披露質(zhì)量。公司實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員將進(jìn)一步認(rèn)真學(xué)習(xí)證券法律法規(guī)，提升規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，切實(shí)做好信息披露工作和公司治理相關(guān)工作。

多家上市藥企，財(cái)務(wù)造假

海南海藥“存貸雙高”

原來合并報(bào)表的子公司突然變更為合營(yíng)公司，再上升為上市公司的第一大客戶和第一大供應(yīng)商；賬上躺著20億現(xiàn)金，還大舉借債。

針對(duì)2019年年報(bào)中的異常問題，深交所在日前向海南海藥發(fā)出年報(bào)問詢函的同時(shí)，又于2020年7月23日發(fā)出了關(guān)注函。

關(guān)注函關(guān)注的重點(diǎn)集中在三部分，存貸雙高、銷售費(fèi)用大幅攀升、子公司變合營(yíng)公司后同時(shí)成為公司第一大客戶和第一大供應(yīng)商。

2019年末海南海藥長(zhǎng)期借款、應(yīng)付票據(jù)分別為9.44億元、11.68億元，分別較2018年末增長(zhǎng)5倍、38倍。

在債務(wù)余額大幅增長(zhǎng)的同時(shí)，海南海藥營(yíng)業(yè)收入?yún)s同比下降1.07%。同時(shí)，公司賬面留存大量貨幣資金。

2019年末，海南海藥貨幣資金20.84億元，其中，15.21億元處于受限狀態(tài)，包括定期存款12.08億元、銀行承兌匯票保證金2.76億元。且截至2019年末尚未使用的募集資金總額9.19億元，存放于募集資金專戶。

重慶博騰制藥：實(shí)控人違規(guī)占用巨資

2020年5月14日，證監(jiān)會(huì)重慶監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱“重慶證監(jiān)局”）對(duì)博騰股份財(cái)務(wù)造假事件作出行政處罰。

2018年4月至2019年4月期間，博騰股份實(shí)控人陶榮、居年豐、張和兵違規(guī)占用博騰股份累計(jì)約5.34億元。

因?yàn)?名實(shí)控人數(shù)次占用巨額資金，博騰股份2018年半年報(bào)和第三季度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏。

3名實(shí)控人陶榮、居年豐、張和兵分別被重慶證監(jiān)局警告和罰款90萬元、30萬元和20萬元。另外，博騰股份十多名管理人員也受到了警告和罰款。

康美藥業(yè)：財(cái)務(wù)造假，虛增300億存款

2018年10月，有媒體發(fā)文質(zhì)疑康美藥業(yè)“存貸雙高”——公司在擁有大筆現(xiàn)金的同時(shí)，還借入大筆有息負(fù)債。從而查出了康美藥業(yè)因虛增營(yíng)收、虛增利息收入以及虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等現(xiàn)象，牽涉到財(cái)務(wù)造假的資金達(dá)到了300億元左右。